[Giải đáp] Hộ, cá nhân không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không? 

Hộ, cá nhân không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không là câu hỏi thắc mắc của rất nhiều người. Nếu bạn đang có những thắc mắc về vấn đề này thì hãy cùng Phan Law Vietnam tìm câu hỏi qua bài viết dưới đây! 

1. Hộ, cá nhân không đăng ký kinh doanh là gì?

Hộ kinh doanh không đăng ký kinh doanh là hộ gia đình sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, buôn bán, kinh doanh lưu động, kinh doanh thời vụ, kinh doanh dịch vụ có thu nhập thấp (trừ trường hợp kinh doanh thuộc lĩnh vực đầu tư kinh doanh có điều kiện, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định mức thu nhập thấp áp dụng tại địa phương) (Điều 79 Nghị định 01/2021/NĐ-CP).

Cá nhân không đăng ký kinh doanh là cá nhân hoạt động thương mại theo Nghị định 39/2007/NĐ-CP, cụ thể: Cá nhân hoạt động thương mại là cá nhân tự mình hàng ngày thực hiện một, một số hoặc toàn bộ các hoạt động được pháp luật cho phép về mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và các hoạt động nhằm mục đích sinh lợi khác nhưng không thuộc đối tượng phải đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật về đăng ký kinh doanh và không gọi là “thương nhân” theo quy định của Luật Thương mại (Điều 3 Nghị định 39/2007/NĐ-CP).

Xem thêm: Thành lập doanh nghiệp trọn gói

2. Hộ, cá nhân không đăng ký kinh doanh có phải nộp thuế không?

Căn cứ theo Điều 2 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định về đối tượng phải nộp thuế như sau: 

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh theo quy định của pháp luật, bao gồm cả một số trường hợp sau: 

• Hành nghề độc lập trong những lĩnh vực, ngành nghề được cấp giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật; 
• Hoạt động đại lý bán đúng giá đối với đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, đại lý bán hàng đa cấp của cá nhân trực tiếp ký hợp đồng với doanh nghiệp xổ số, doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp bán hàng đa cấp; 
• Hợp tác kinh doanh với tổ chức; 
• Sản xuất, kinh doanh nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản không đáp ứng điều kiện được miễn thuế theo quy định của pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN; 
• Hoạt động thương mại điện tử, bao gồm cả trường hợp cá nhân có thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số theo quy định của pháp luật về thương mại điện tử. 

Quy định về nguyên tắc tính thuế tại Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau: 

• Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan. 
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. 
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định. 
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế. 

Như vậy, hộ kinh doanh chỉ cần có thu nhập đủ để nộp thuế theo quy định của pháp luật thì sẽ phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN không phân biệt là có đăng ký kinh doanh hay không. Nếu cần nộp thuế hộ cá nhân kinh doanh sẽ cần thực hiện theo quy định về nguyên tắc tính thuế được quy định theo điều 4 Thông tư 40/2012/TT_BTC như trên. Cần tìm hiểu chính xác nguyên tắc nộp thuế để tránh bị phạt hoặc ảnh hưởng đến hộ kinh doanh của bạn.

3. Cách tính thuế đối với hộ kinh doanh

Tại Điều 10 Thông tư 40/2021/TT-BTC quy định như sau: 

“Điều 10. Căn cứ tính thuế 

Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. 

1. Doanh thu tính thuế 

Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền; các khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội, phí thu thêm được hưởng theo quy định; các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác (chỉ tính vào doanh thu tính thuế TNCN); doanh thu khác mà hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. 

2. Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu 

a) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này. 

b) Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không xác định được doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề hoặc xác định không phù hợp với thực tế kinh doanh thì cơ quan thuế thực hiện ấn định doanh thu tính thuế của từng lĩnh vực, ngành nghề theo quy định của pháp luật về quản lý thuế. 

3. Xác định số thuế phải nộp 

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN 

Trong đó: 

• Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều này. 
• Tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm Thông tư này.”

Trên đây là công thức tính thuế chi tiết dành cho hộ kinh doanh. Công thức này được áp dụng phổ biến cho mọi hộ kinh doanh đang hoạt động trên thị trường hiện nay. Với những hộ kinh doanh có doanh thu thấp sẽ phải chịu thuế tương ứng với tỷ lệ thuế được quy định theo luật. Do đó, trong quá trình tìm hiểu về thuế hộ kinh doanh của bạn cần phải tìm hiểu quy định tương ứng về nộp thuế để tránh sai sót.