Đăng ký thuế hộ kinh doanh

Hộ kinh doanh là một trong những đối tượng phải đóng thuế vì vậy cần phải tiến hành đăng ký thuế để có mã số thuế. Bài viết hôm nay chúng tôi sẽ cập nhật đến các bạn cách thức đăng ký thuế hộ kinh doanh.

1. Thời hạn thực hiện đăng ký thuế hộ kinh doanh

Theo khoản 3 Điều 6 Thông tư 95/2016/TT-BTC về hướng dẫn đăng ký thuế, Hộ kinh doanh cá thể thực hiện đăng ký thuế cùng với thời hạn nộp hồ sơ khai thuế lần đầu. Trường hợp được cơ quan đăng ký kinh doanh cấp Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh thì hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân kinh doanh phải thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế trong thời hạn 10 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh. 

2. Đăng ký thuế hộ kinh doanh

2.1. Đối với trường hợp đăng ký qua hồ sơ kê khai thuế

Hộ kinh doanh chưa có mã số thuế phải gửi kèm theo hồ sơ khai thuế lần đầu một trong các giấy tờ sau:

• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có);
• Bản sao Thẻ căn cước công dân/Giấy chứng minh nhân dân/Hộ chiếu còn hiệu lực.

Ngoại trừ trường hợp:

Hộ kinh doanh của nước có chung biên giới đất liền với Việt Nam trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu:

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh do Việt Nam cấp và một trong các giấy tờ sau còn hiệu lực: Chứng minh thư biên giới, Giấy thông hành xuất nhập cảnh vùng biên giới, Hộ chiếu/Giấy tờ có giá trị xuất nhập cảnh khác theo pháp luật của nước có chung biên giới (đối với cá nhân kinh doanh);

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo pháp luật của nước có chung biên giới (đối với hộ kinh doanh).

Chi tiết tại khoản 7 Điều 7 Thông tư 95/2016/TT-BTC.

2.2. Đối với trường hợp đăng ký trực tiếp

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT và các bảng kê (nếu có);
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh;
• Bản sao Thẻ căn cước công dân/Giấy chứng minh nhân dân/Hộ chiếu còn hiệu lực.

Ngoại trừ trường hợp sau:

• Hộ kinh doanh của nước có chung biên giới đất liền với Việt Nam trao đổi hàng hóa tại chợ biên giới, cửa khẩu, chợ trong khu kinh tế cửa khẩu, hồ sơ đăng ký thuế gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT và các bảng kê (nếu có);

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh do Việt Nam cấp và một trong các giấy tờ sau còn hiệu lực: Chứng minh thư biên giới, Giấy thông hành xuất nhập cảnh vùng biên giới, Hộ chiếu/Giấy tờ có giá trị xuất nhập cảnh khác theo pháp luật của nước có chung biên giới (đối với cá nhân kinh doanh);

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo pháp luật của nước có chung biên giới (đối với hộ kinh doanh).

• Đại diện hộ kinh doanh đã được cấp mã số thuế cá nhân, khi phát sinh hoạt động kinh doanh, hồ sơ đăng ký thuế gồm:

+ Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT và các bảng kê (nếu có). Trên tờ khai ghi mã số thuế của đại diện hộ kinh doanh đã được cấp;

+ Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh (nếu có).

3. Xử phạt vi phạm không kê khai đăng ký thuế hộ kinh doanh

Kê khai thuế, nộp thuế, thực hiện các nghĩa vụ tài chính là nghĩa vụ bắt buộc của mỗi tổ chức, cá nhân kinh doanh. Chính vì vậy, mã số thuế có ý nghĩa quan trọng giúp các cơ quan nhà nước quản lý hiệu quả các thành phần kinh tế trong xã hội.

Theo quy định tại điểm i khoản 1 Điều 2 Thông tư 95/2016/TT-BTC hướng dẫn về đăng ký thuế thì đối tượng nộp thuế bao gồm cả hộ gia đình, nhóm cá nhân, cá nhân có hoạt động kinh doanh, sản xuất và cung cấp dịch vụ, hàng hóa. Do đó, hộ kinh doanh là một trong những đối tượng bắt buộc phải nộp thuế.

Việc hộ kinh doanh không có mã số thuế nhưng vẫn đang hoạt động tức là hộ kinh doanh đã không làm hồ sơ đăng ký mã số thuế với cơ quan thuế có thẩm quyền. Khi đó mức xử phạt như sau:

Thứ nhất, phạt cảnh cáo

Nộp quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 10 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ.

Thứ hai, phạt tiền

Phạt tiền 700.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quá thời hạn quy định từ 01 ngày đến 30 ngày:

• Nếu có tình tiết giảm nhẹ: mức phạt tối thiểu không thấp hơn 400.000 đồng;
• Nếu có tình tiết tăng nặng: mức phạt tối đa không quá 1.000.000 đồng.

Phạt tiền 1.400.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ quá thời hạn quy định trên 30 ngày hoặc không nộp hồ sơ đăng ký thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp:

• Nếu có tình tiết giảm nhẹ: mức phạt tối thiểu không thấp hơn 800.000 đồng;
• Nếu có tình tiết tăng nặng: mức phạt tối đa không quá 2.000.000 đồng.