Tổng hợp các loại thuế kinh doanh hộ cá thể 

Hộ kinh doanh cá thể là hộ kinh doanh gia đình là doanh nghiệp nhỏ, xuất hiện nhiều trên thị trường. Tuy nhiên, nhiều người thắc mắc rằng hộ kinh doanh cá thể phải chịu những loại thuế nào? Qua bài viết dưới đây, Đăng ký Kinh doanh nhanh sẽ cùng bạn tìm hiểu về thuế kinh doanh hộ cá thể và cách thực hiện kê khai chi tiết nhé! 

1. Các loại thuế kinh doanh hộ cá thể phải nộp 

Hộ kinh doanh cá thể là một loại hình kinh tế đơn giản, không có tư cách pháp nhân và tự chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Bên cạnh đó, hộ kinh doanh cá thể cũng có nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Cụ thể, các loại thuế kinh doanh hộ cá thể phải nộp bao gồm:

• Lệ phí môn bài: Mức thuế này được áp dụng cho từng ngành nghề kinh doanh cụ thể và do cơ quan thuế địa phương quản lý.
• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên trong năm dương lịch có nghĩa vụ nộp thuế GTGT. Mức thuế GTGT hiện hành là 10% và có thể thay đổi tùy theo quy định. 
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): Hộ kinh doanh tính thuế TNCN dựa trên thu nhập chịu thuế, bao gồm doanh thu sau khi trừ đi các khoản chi phí hợp lý theo quy định. Mức thuế TNCN áp dụng theo tháng thu nhập.

Ngoài ra, hộ kinh doanh cá thể cũng có thể phải nộp các loại thuế khác như thuế bảo vệ môi trường, thuế tài nguyên,… nếu kinh doanh hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế của các luật này.

2. Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể

Thuế kinh doanh hộ cá thể phải nộp bao gồm cả thuế môn bài. Việc tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể được áp dụng theo cách tính sau:

2.1. Bậc lệ phí (thuế) môn bài được tính cho hộ kinh doanh cá thể

Theo Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Theo Điểm c, Khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 25/02/2020 thì mức thu lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm. Cụ thể như sau:

2.2. Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài với hộ kinh doanh cá thể như thế nào?

Theo quy định hiện nay thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài với hộ kinh doanh cá thể được tính như sau: 

• Năm đầu tiên thành lập: Được miễn thuế môn bài.
• Từ năm thứ hai trở đi: Doanh thu tính thuế môn bài được xác định dựa trên doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ 1 tháng năm tiếp theo sau năm thành lập.

3. Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh cá thể

3.1. Hộ kinh doanh cá thể chịu thuế theo phương pháp kê khai

Hộ kinh doanh cá thể chịu thuế theo phương pháp kê khai được quy định tại Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:  

• Phương pháp kê khai áp dụng đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy mô lớn và hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.
• Hộ kinh doanh không thuộc trường hợp kinh doanh nhỏ theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
• Hộ kinh doanh lựa chọn áp dụng phương pháp kê khai khi thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh mới hoặc thay đổi phương pháp tính thuế.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ.

Xem thêm: Cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp

3.2. Hộ kinh doanh cá thể chịu thuế theo phương pháp khoán

Thuế kinh doanh hộ cá thể chịu theo phương pháp khoán được áp dụng tại khoản 7,8,9 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC như sau:

Thuế kinh doanh hộ cá thể chịu theo phương pháp khoán được áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đáp ứng các điều kiện sau:

• Doanh thu: Doanh thu từ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không vượt quá 100 tỷ đồng trong năm dương lịch.
• Quy mô: Hộ kinh doanh thuộc trường hợp kinh doanh nhỏ theo quy định tại Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
• Lựa chọn: Hộ kinh doanh lựa chọn áp dụng phương pháp khoán khi thực hiện thủ tục đăng ký kinh doanh mới hoặc thay đổi phương pháp tính thuế.