Cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Hộ kinh doanh cá thể phải nộp 3 loại thuế chính, bao gồm: Thuế thu nhập cá nhân, thuế môn bài hộ kinh doanh và thuế giá trị gia tăng khoán theo doanh thu tính thuế. Vậy cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp trong năm là như thế nào? Cùng tìm hiểu vấn đề này qua bài viết dưới đây của Phan Law Vietnam.

1. Hiểu như thế nào về thuế khoán hộ kinh doanh cá thể? 

Có thể hiểu, thuế khoán chính là phương pháp tính thuế mà hộ kinh doanh phải nộp theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế ấn định. Thuế khoán hộ kinh doanh áp dụng với:

• Hộ kinh doanh đăng ký nộp thuế theo phương pháp khoán.
• Hộ kinh doanh không thực hiện đúng quy định về kê khai doanh thu nên bị ấn định thuế theo hình thức khoán doanh thu.

Đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo phương thức khoán là hộ kinh doanh có phát sinh doanh thu trong quá trình kinh doanh như dịch vụ, hàng hóa thuộc tất cả các lĩnh vực, ngành nghề sản xuất kinh doanh, ngoại trừ hộ kinh doanh cá thể nộp thuế theo từng lần phát sinh, trực tiếp ký hợp đồng làm đại lý xổ số, cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm hoặc bán hàng đa cấp.

2. Cách xác định thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải tiến hành nộp 

• Số thuế GTGT phải nộp = doanh thu tính thuế GTGT x tỷ lệ (%) thuế GTGT.
• Số thuế TNCN phải nộp = doanh thu tính thuế TNCN x tỷ lệ (%) thuế TNCN.

Trong đó:

Doanh thu tính thuế chính là toàn bộ tiền gia công, tiền bán hàng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế bao gồm cả doanh thu trên hóa đơn và doanh thu khoán.

Tỷ lệ % thuế sẽ được quy định cụ thể như sau: 

• Phân phối, cung cấp hàng hóa: Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5% và tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%.
• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2% và tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%.
• Vận tải, sản xuất, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5% và  tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%.
• Một số hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1% và  tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%.

3. Kê khai thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 

Khi nộp thuế khoán hộ kinh doanh cá thể, bạn phải tiến hành kê khai thuế khoán 1 năm/lần theo mẫu số 01/CNKD ở chi cục thuế, nơi hộ kinh doanh cá thể có địa điểm kinh doanh chậm nhất là ngày 15/12 của năm trước.

Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể đó thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh hoặc nộp thuế khoán mới ra kinh doanh thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 ngày, tính từ ngày thay đổi ngành nghề, quy mô hoặc mới ra kinh doanh.

Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán sử dụng hoá đơn của cơ quan thuế thì song song với việc khai doanh thu khoán thì cần phải tự khai và nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn vào Báo cáo sử dụng hoá đơn theo mẫu số 01/BC-SDHĐ-CNKD.

4. Thời hạn để nộp thuế khoán hộ kinh doanh cá thể 

Thời gian để nộp thuế khoán hộ kinh doanh cá thể là chậm nhất vào ngày cuối cùng của quý. Đối với hộ kinh doanh cá thể có dùng hóa đơn của cơ quan thuế thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn là ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Xem thêm: Hộ kinh doanh cá thể

Bài viết trên của Phan Law Vietnam đã chia sẻ công thức xác định thuế khoán hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Hy vọng bạn đọc sẽ có thêm những kiến thức hữu ích và nắm bắt rõ để không bị vướng phải những tình huống xấu về mặt pháp lý.