Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không?

1. Các thu nhập được miễn thuế TNDN mà bạn cần nắm 

Theo Điều 4 thuộc Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2020, các loại thu nhập dưới đây sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN): 

• Thu nhập đến từ nuôi trồng thủy sản, chăn nuôi, sản xuất muối của hợp tác xã; thu nhập từ ngư nghiệp, lâm nghiệp, nông nghiệp, diêm nghiệp ở những địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn; thu nhập của doanh nghiệp từ nuôi trồng thủy sản, chăn nuôi ở những vùng có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn.
• Thu nhập từ việc thực hiện dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp.
• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam.
• Thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa, sản xuất, dịch vụ của doanh nghiệp có từ 30% số lao động bình quân trong năm trở lên là người sau cai nghiện, người khuyết tật, người nhiễm vi rút gây ra hội chứng suy giảm miễn dịch mắc phải ở người (HIV/AIDS).
• Thu nhập đến từ hoạt động dạy nghề  dành riêng cho người tàn tật, người dân tộc thiểu số, trẻ em có hoàn cảnh khó khăn.
• Thu nhập được chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp trong nước, sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của Luật này.
• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam.

Như vậy, theo quy định ở trên, nếu hoạt động kinh daonh của bạn nằm ở một trong những trường hợp được nêu ở trên thì sẽ được miễn thuế TNDN.

2. Giải đáp: “Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không?” 

Căn cứ vào Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung 2020 thì chế độ ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được áp dụng dựa vào lĩnh vực dự án đầu tư của doanh nghiệp có được ưu đãi. Chứ không phụ thuộc vào việc thành lập doanh nghiệp mới hay không.

Căn cứ vào Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung 2020 quy định doanh nghiệp mới thành lập vẫn phải nộp thuế TNDN khi có mức thu nhập chịu thuế từ những hoạt động kinh doanh, sản xuất.

Bên cạnh đó, Điều 13 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung 2020 đã ghi rõ một số trường hợp được nhận ưu đãi về thuế suất như sau:

• Doanh nghiệp mới thành lập từ những dự án đầu tại địa bàn có điều kiện đặc biệt khó khăn về mặt kinh tế – xã hội của khu kinh tế, khu công nghệ cao.
• Doanh nghiệp mới thành lập từ những dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, lĩnh vực nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, lĩnh vực sản xuất phần mềm hay các dự án đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của nhà nước.
• Doanh nghiệp mới thành lập và hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo (dạy nghề), lĩnh vực y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
• Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, xây dựng và vận tải phải sử dụng nhiều lao động nữ
• Doanh nghiệp có sử dụng nhiều người lao động là người dân tộc thiểu số.

Xem thêm: Đăng ký thành lập doanh nghiệp

3. Một số trường hợp được miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 

Nếu đáp ứng đầy đủ những điều kiện sau, doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong suốt 4 năm và giảm 50% số thuế cần nộp trong 9 năm tiếp theo:

• Thu nhập đến từ việc thực hiện dự án đầu tư mà được áp dụng thuế suất 10% trong thời gian 15 năm.
• Thu nhập đến kết quả từ dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa, được thực hiện tại địa phương có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn và đặc biệt khó khăn đã ghi rõ  trong quy định tại Phụ lục kèm theo Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.

Nếu doanh nghiệp thuộc một trong các trường hợp dưới đây thì sẽ được miễn thuế trong 4 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo:

• Thu nhập là kết quả từ dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa, nhưng thực hiện tại địa bàn không thuộc nhóm địa phương  có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hay đặc biệt khó khăn.

Nếu doanh nghiệp thuộc một trong các trường hợp dưới đây thì doanh nghiệp sẽ được miễn thuế trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo:

• Thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư mới và áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong thời gian kéo dài 10 năm.
• Thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp.

Như vậy, thắc mắc: “Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN không?” đã được Phan Law Vietnam giải đáp. Hy vọng, bạn đọc sẽ nắm chắc những kiến thức trên và linh hoạt áp dụng vào từng trường hợp.