Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu phải làm sao?

Câu chuyện khởi nghiệp của các công ty chưa bao giờ là dễ dàng. Các doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu không phải vấn đề hiếm gặp. Dưới đây là bài viết Đăng ký kinh doanh nhanh chia sẻ thông tin về các vấn đề về khai thuế, nộp thuế khi các công ty mới thành lập chưa có doanh thu:

1. Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu phải làm sao? 

Một doanh nghiệp là một tổ chức pháp nhân có tên gọi riêng biệt, có tài sản riêng và có trụ sở giao dịch. Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật để thực hiện các hoạt động kinh doanh. Doanh nghiệp thu nhập từ việc bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng, từ các hoạt động tài chính và từ các nguồn thu khác trong quá trình hoạt động.

Việc doanh thu của một doanh nghiệp sẽ có những biến động liên tục là chuyện bình thường. Vì thế cũng dễ hiểu khi có một số doanh nghiệp mới thành lập và chưa có doanh thu ngay. Lúc này, mọi người thường đặt ra vấn đề khi Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu phải làm sao? Đặc biệt là những vấn đề về thuế, chúng ta sẽ đi sâu hơn về những quy định này ngay dưới đây.

2. Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu – Về thuế

2.1. Doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu – Về việc khai thuế

Về thuế GTGT

Theo quy định tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c Thông tư 156/2013/TT-BTC về nguyên tắc tính thuế, khai thuế như sau:

“c) Trong trường hợp loại thuế được khai theo tháng/quý/tạm tính theo quý/năm mà trong kỳ tính thuế không có nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế được miễn hoặc giảm thuế thì người nộp thuế cũng phải gửi hồ sơ khai thuế cho cơ quan thuế đúng thời hạn quy định. Ngoại trừ các trường hợp đã ngừng hoạt động kinh doanh và các trường hợp tạm ngừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không cần gửi hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”

Do đó, theo quy định trên thì nếu doanh nghiệp vẫn hoạt động nhưng không có doanh thu, tức là không có hóa đơn mua vào hay bán ra thì cũng phải gửi tờ khai thuế GTGT.

Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ Thông tư 151/2014/TT-BTC Điều 17 Bổ sung Điều 12a, Thông tư số 156/2013/TT-BTC như sau:

“Điều 12a. Tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý và quyết toán thuế năm

Căn cứ kết quả sản xuất, kinh doanh, người nộp thuế thực hiện tạm nộp số thuế thu nhập doanh nghiệp của quý chậm nhất vào ngày thứ ba mươi của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế; doanh nghiệp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý.”

Theo như quy định này thì các doanh nghiệp không cần thiết phải nộp văn bản khai thuế tạm tính hàng quý dù do doanh nghiệp đó không hề có doanh thu hay chi phí. Doanh nghiệp chỉ cần tính tiền thuế phát sinh trong quý đó nếu như có để gửi lên cho cơ quan thuế.

Thuế thu nhập cá nhân.

Theo Điều 17 Thông tư 151/2014/TT-BTC bổ sung Điều 12a Thông tư số 156/2013/TT-BTC:

“Điều 12a. Tạm nộp và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý

Dựa trên kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, người nộp thuế có trách nhiệm tạm nộp số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp của từng quý vào ngày cuối cùng của quý kế tiếp; không cần phải làm tờ khai tạm tính thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý.”

Theo đó, doanh nghiệp sẽ không cần làm tờ khai tạm tính thuế hàng quý cho dù không có doanh thu hay chi phí. Chỉ cần tính số tiền thuế trong quý (nếu có) và đóng cho nhà nước.

Tham khảo: Cách thành lập công ty 100% vốn đầu tư nước ngoài 2023

2.2. Về tờ khai quyết toán thuế

Thuế Thu nhập doanh nghiệp

Theo quy định tại Điều 10, Khoản 1, Điểm c Thông tư 156/2013/TT-BTC về nguyên tắc khai và tính thuế, ta có:

“c) Trường hợp thuế khai theo tháng/quý/tạm tính theo quý/năm, nếu kỳ tính thuế không có nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang được miễn giảm hoặc ưu đãi thuế thì người nộp thuế vẫn phải trình cơ quan thuế hồ sơ khai thuế đúng thời hạn quy định, trừ khi đã ngừng hoạt động kinh doanh hoặc tạm dừng kinh doanh theo hướng dẫn tại điểm đ khoản 1 Điều này và các trường hợp không cần nộp hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 16, Điều 17, Điều 18 Thông tư này.”

Vì vậy, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo năm dù có hay không có doanh thu trong kỳ.

Đọc thêm: Quy trình thành lập công ty cổ phần mới nhất

Thuế Thu nhập cá nhân

Điều 19 Thông tư số 151/2014/TT-BTC sửa đổi và bổ sung mục a.3, điểm a của khoản 1 Điều 16 Thông tư số 156/2013/TT-BTC về nghĩa vụ khai quyết toán thuế của tổ chức và cá nhân trả thu nhập cho người có uỷ quyền. Theo đó:

 “a.3) Tổ chức và cá nhân trả thu nhập cho người có uỷ quyền phải khai quyết toán và nộp tiền thuế cho người được uỷ quyền dù có hay không có khấu trừ thuế. Nếu tổ chức và cá nhân không trả thu nhập cho người có uỷ quyền thì không cần khai quyết toán và nộp tiền thuế.”

Tóm lại, khi không trả thu nhập cho người có uỷ quyền thì tổ chức và cá nhân không cần làm thủ tục khai quyết toán và nộp tiền thuế thu nhập cá nhân.

Trên đây là những thông tin về việc khai thuế, nộp thuế khi doanh nghiệp mới thành lập chưa phát sinh doanh thu. Đăng ký kinh doanh nhanh hy vọng đây là bài viết hữu ích với các doanh nghiệp. Nếu bạn có yêu cầu nào cần hỗ trợ hãy liên lạc ngay với đội ngũ luật sư của chúng tôi để được tư vấn hiệu quả nhất.