Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập

Đối với các doanh nghiệp mới thành lập, việc vận hành và xoay chuyển nguồn vốn sẽ gặp nhiều khó khăn. Vì vậy nhà nước có nhiều chính sách hỗ trợ và giúp đỡ các doanh nghiệp mới thành lập để chia sẻ khó khăn trong thời gian đầu. Cùng chúng tôi tìm hiểu ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập như thế nào?

1. Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp mới thành lập

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế đánh vào khoản lợi nhuận mà doanh nghiệp thu được sau khi cấn trừ hết tất cả các chi phí vận hành. Có nhiều loại ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp, bài viết hôm nay chúng ta tập trung vào ưu đãi dành cho doanh nghiệp mới thành lập.

Theo quy định của pháp luật thì những ưu đãi như sau:

• Miễn thuế, giảm thuế theo quy định tại Luật thuế thu nhập doanh nghiệp với ba chính sách như sau:
  • Miễn phí thuế 4 năm đầu tối đa 50% tối đa 9 năm sau; Chính sách này áp dụng cho doanh nghiệp có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư được áp dụng ưu đãi thuế suất 10% trong thời hạn 15 năm hoặc doanh nghiệp có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại  Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
  • Miễn phí thuế 4 năm đầu và giảm 50% tối đa 5 năm trong thời hạn 10 năm đối với doanh nghiệp có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại  Nghị định số 218/2013/NĐ-CP.
  • Miễn phí thuế 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với doanh nghiệp có thu nhập từ thực hiện dự án đầu tư mới được áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong thời gian 10 năm hoặc doanh nghiệp có thu nhập từ việc thực hiện dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp (trừ những trường hợp khác được pháp luật quy định) .
  • Miễn thuế trong thời gian hoạt động.
• Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong kỳ tính thuế 2020 cho các tổ chức có doanh thu năm 2020 dưới 200 tỷ đồng sẽ được giảm 30% số thuế phải nộp.

Thời gian áp dụng các ưu đãi về thuế được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp hoạt động và có thu nhập tính thuế từ dự án đầu tư mới được hưởng thuế.

• Trường hợp 3 năm đầu doanh nghiệp không có thu nhập chịu thuế, thì thời gian tính ưu đãi tính từ năm đầu tiên có doanh thu từ dự án đầu tư mới;
• Trường hợp các doanh nghiệp công nghệ cao thì thời gian ưu đãi tính từ năm được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao.

2. Một số chính sách khác cho doanh nghiệp mới thành lập

2.1. Thuế môn bài

Thuế môn bài được xác định là khoản lệ phí quản lý nhà nước liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp là một trong những đối tượng phải nộp thuế môn bài.

Theo quy định tại Điểm c khoản 1, Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP thì những doanh nghiệp thành lập mới từ ngày 25/12/2020 sẽ được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên thành lập công ty hoặc năm đầu diễn ra hoạt động sản xuất kinh doanh.

2.2. Ưu đãi về thuế giá trị gia tăng

Theo như tình hình thực tế thì nhà nước sẽ đưa ra những chính sách phù hợp với tình hình chung của nền kinh tế.

Trong thời điểm hậu Covid hoạt động sản xuất kinh doanh gặp nhiều khó khăn, nhiều doanh nghiệp có doanh thu bị ảnh hưởng nghiêm trọng dẫn đến việc có thể đứng trên bờ vực phá sản. Nhà nước đã cho giảm mức thuế giá trị gia tăng từ 10% xuống còn 8% trong thời hạn nhất định.

2.3. Gia hạn thời gian đóng một số thuế

• Thuế đất và tiền thuê đất: Chính phủ gia hạn thời gian nộp thuế và tiền thuê đất 5 tháng cho các doanh nghiệp, cá nhân, hộ gia đình theo quy định tại Nghị định 41/2020/NĐ-CP;
• Gia hạn thời gian miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp 5 năm. Căn cứ tại Nghị Quyết 55/2010/QH12, Nghị quyết 28/2026/QH14 và Nghị Quyết 107/2020/QH14.
• Tuỳ vào tình hình thực tế thì Chính Phủ sẽ có những quy định để giảm một số loại thuế đặc biệt như thuế xuất nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt,…

2.4. Hỗ trợ lãi suất tín dụng

Ngân hàng nhà nước căn cứ vào tình hình thực tế để có những mức điều chỉnh lãi suất tiền gửi, lãi suất cho vay, lãi suất tái chiết khấu cho các doanh nghiệp mới thành lập có điều kiện tiếp cận nguồn vốn với mức lãi suất ưu đãi nhất.

2.5. Các chính sách khác

Các chính sách an sinh xã hội được nhà nước tung ra để đáp ứng nhu cầu thực tế của doanh nghiệp. Như trong tình hình Covid nhà nước cũng tung ra nhiều gói hỗ trợ doanh nghiệp đặc biệt là doanh nghiệp mới thành lập.

Thúc đẩy giải ngân đầu tư công giúp tháo gỡ khó khăn của các doanh nghiệp trong tuỳ từng thời điểm