Tổng hợp ưu đãi về thuế hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập

Doanh nghiệp mới thành lập được hưởng ưu đãi về thuế như thế nào? Qua bài viết dưới đây, hãy cùng Đăng ký Kinh doanh nhanh tìm hiểu về ưu đãi thuế hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập và các điều kiện để được hưởng nhé! 

1. Miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập 

Theo quy định tại Nghị định số 22/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập (được cấp mã số thuế và mã số doanh nghiệp mới) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, cụ thể như sau:  

1. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

2. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.

3. Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

4. Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

5. Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

6. Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã (bao gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

7. Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc

8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với:

a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài.

9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

10. Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Như vậy, trường hợp doanh nghiệp/ tổ chức mới thành lập (có mã số doanh nghiệp, mã số thuế mới) sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc sản xuất kinh doanh. Do đó, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động từ ngày 01/01 đến 31/12.  

Xem thêm: Thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập

2. Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập

Theo quy định tại Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi 2013, 2014), chế độ ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN được áp dụng theo các dự án đầu tư mới của doanh nghiệp thuộc lĩnh vực được ưu đãi chứ không phụ thuộc vào việc doanh nghiệp có được thành lập mới hay không.

Doanh nghiệp mới thành lập chỉ được miễn thuế TNDN nếu được thành lập để thực hiện dự án đầu tư mới thuộc đối tượng được miễn thuế TNDN và chỉ được miễn thuế TNDN trong một thời gian nhất định.

Chính sách ưu đãi, miễn giảm thuế TNDN hoàn toàn có thể áp dụng cho các doanh nghiệp nước ngoài nếu doanh nghiệp đó thuộc các diện sau:

• Thực hiện các dự án công ích như: Trồng rừng; Xây dựng cơ sở hạ tầng tại các vùng sâu, vùng xa tại miền núi, hải đảo,…
• Người Việt Nam định cư ở nước ngoài về nước để thực hiện các dự án đầu tư.
• Các nhà đầu tư nước ngoài chuyển nhượng phần vốn để đóng góp cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc các doanh nghiệp có cổ phần thuộc quyền chi phối của Nhà nước.

Việc doanh nghiệp mới thành lập có được hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không phụ thuộc vào dự án đầu tư mà doanh nghiệp đó thực hiện. Nếu dự án thuộc lĩnh vực được ưu đãi và đáp ứng các điều kiện theo quy định của pháp luật, doanh nghiệp sẽ được hưởng các ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế, giảm thuế TNDN.

3. Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế TNDN hỗ trợ doanh nghiệp mới thành lập

Thời gian được miễn thuế TNDN của các doanh nghiệp vừa mới thành lập sẽ phụ thuộc vào thuế suất được áp dụng và lĩnh vực doanh nghiệp đang hoạt động. Cụ thể như sau:

• Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 10%: Đối với những doanh nghiệp thuộc diện hưởng ưu đãi thuế suất 10%, các doanh nghiệp hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như: công nghệ cao, nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao,…, được miễn thuế TNDN tối đa không quá 4 năm và chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 9 năm tiếp theo.
• Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất 17%: Những doanh nghiệp thuộc diện được hưởng ưu đãi thuế suất 17% được miễn thuế TNDN tối đa không quá 2 năm và chỉ nộp tối đa 50% thuế TNDN không quá 4 năm tiếp theo.