[Giải đáp] Công ty mới thành lập được miễn thuế gì?

Công ty mới thành lập thường gặp rất nhiều khó khăn trong mọi thủ tục pháp lý. Trong đó, câu hỏi được mọi người thắc mắc nhiều nhất là công ty mới thành lập được miễn thuế gì? Bài viết dưới đây sẽ cung cấp đến bạn đọc những thông tin cần thiết về các loại thuế mà công ty mới thành lập được miễn.

1. Công ty mới thành lập được miễn thuế gì? 

Công ty mới thành lập được miễn thuế gì? Theo quy định pháp luật thì công ty mới thành lập trong năm đầu tiên sẽ không phải đóng thuế. Tuy nhiên, khi có thu nhập thì công ty đó cần thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định. Trong trường hợp doanh nghiệp kinh doanh bị lỗ (không có lợi nhuận) ngay từ năm đầu tiên thì công ty đó sẽ được miễn thuế TNDN.

Tuy nhiên, để được hưởng những ưu đãi này, doanh nghiệp phải đáp ứng một số điều kiện nhất định như:

• Doanh nghiệp phải được thành lập theo đúng quy định của pháp luật.
• Doanh nghiệp phải hoạt động trong lĩnh vực được ưu đãi.
• Doanh nghiệp phải có hồ sơ, sổ sách kế toán đầy đủ, chứng minh nguồn gốc hàng hóa, dịch vụ.

2. Quy định miễn thuế môn bài cho công ty mới thành lập

Căn cứ theo Khoản 8, 9 Điều 1 Nghị định số 22/2020/NĐ-CP quy định về lệ phí môn bài và những đối tượng doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài như sau:

…

8. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12) đối với: 

a) Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới). 

b) Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

c) Trong thời gian miễn lệ phí môn bài, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh thì chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời gian tổ chức, hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân được miễn lệ phí môn bài. 

9. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh (theo quy định tại Điều 16 Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa) được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

…

Thuế môn bài, hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế trực thu mà các tổ chức và cá nhân kinh doanh tại Việt Nam phải nộp hàng năm cho cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức thuế được phân theo bậc, căn cứ vào vốn điều lệ/vốn đầu tư (đối với tổ chức) hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).

Như vậy, trong trường hợp công ty mới thành lập sẽ được miễn phí trong năm đầu thành lập, thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh từ ngày 01/01 đến 31/12. 

Xem thêm: Tổng hợp các loại thuế kinh doanh hộ cá thể 

3. Công ty mới thành lập được nhận ưu đãi về thuế suất thuế TNDN

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 và 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi bổ sung 2013, 2023 thì chế độ ưu đãi về thuế suất, thời gian miễn thuế và giảm thuế được áp dụng với các dự án đầu tư mới của doanh nghiệp, chứ không hề phụ thuộc vào việc công ty có mới thành lập hay không. 

Điều này đồng nghĩa với việc công ty mới thành lập chỉ được miễn thuế TNDN khi thực hiện một dự án đầu tư mới thuộc đối tượng miễn thuế TNDN và chỉ được miễn trong một thời gian nhất định.

Các doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 10% bao gồm:

• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện dự án đầu tư trên những địa bàn có điều kiện kinh tế đặc biệt khó khăn;
• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện dự án được Nhà nước chú trọng và phát triển;
• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện các dự án liên quan đến môi trường;
• Doanh nghiệp mới thành lập hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, đào tạo, văn hóa và thể thao;
• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện các dự án trong lĩnh vực trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng, thủy sản,…

Các công ty mới thành lập được áp dụng mức thuế suất 20%:

• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện dự án đầu tư tại các địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
• Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện dự án liên quan đến lĩnh vực sản xuất, máy móc, thiết bị phục vụ nông – lâm – ngư nghiệp,…