Thuế cho hộ kinh doanh cá thể: Những kiến thức cần nắm rõ
Mục lục
Có thể hiểu, hộ kinh doanh cá thể là hình thức kinh doanh đơn giản, nhỏ gọn với quy mô vừa phải. Tuy nhiên, còn khá nhiều người không biết thuế cho hộ kinh doanh cá thể sẽ bao gồm những loại thuế nào? Trong chủ đề lần này, Phan Law Vietnam sẽ đưa ra những thông tin liên quan để giúp bạn tháo gỡ thắc mắc này.
1. Hộ kinh doanh cá thể là gì?
Hộ kinh doanh cá thể được xác định là cá nhân hoặc nhóm người gồm các công dân Việt Nam đủ 18 tuổi và có đầy đủ năng lực hành vi dân sự, hoặc một hộ gia đình làm chủ, chỉ được phép đăng ký kinh doanh tại một địa điểm, với số lao động dưới 10 người và chịu trách nhiệm bằng toàn bộ tài sản của mình đối với các hoạt động kinh doanh.
2. Thuế cho hộ kinh doanh cá thể gồm những loại thuế gì?
Căn cứ vào quy định của pháp luật hiện hành, thuế cho hộ kinh doanh cá thể sẽ gồm những loại thuế sau:
- Thuế giá trị gia tăng.
- Thuế thu nhập cá nhân.
Bên cạnh đó, trong quá trình hoạt động kinh doanh thì doanh nghiệp cần phải nộp thêm phí môn bài theo quy định.
3. Đối với hộ kinh doanh cá thể thì phải có doanh thu từ bao nhiêu trở lên mới nộp thuế?
- Trong năm dương lịch, nếu hộ kinh doanh cá thể có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh dao động từ 100 triệu trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế thu nhập cá nhân và giá trị gia tăng.
Trách nhiệm của hộ kinh doanh cá thể cần phải khai thuế trung thực, chính xác và cần phải nộp thuế đúng hạn. Ngoài ra, còn phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính trung thực, chính xác của hồ sơ thuế theo quy định.
- Đối với hộ kinh doanh cá thể theo hình thức gia đình, nhóm cá nhân thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho 1 người duy nhất của hộ gia đình, cá nhân trong năm tính thuế.
4. Các phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể
Có 5 phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể, cụ thể:
- Điều 5 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định về phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai.
- Điều 6 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định về phương pháp tính thuế hộ kinh doanh cá thể theo từng lần phát sinh.
- Điều 7 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định về phương pháp tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp khoán.
- Điều 8 Thông tư 40/2021/TT-BTC đã quy định về Phương pháp tính thuế đối với trường hợp tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân.
- Phương pháp tính thuế đối với một số trường hợp đặc thù được thực hiện theo quy định tại Điều 9 Thông tư 40/2021/TT-BTC.
5. Công thức tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể
Căn cứ tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Số thuế giá trị gia tăng (GTGT) phải nộp và số thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phải nộp được tính theo công thức sau đây:
- Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT.
- Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
6. Thời gian xác định doanh thu tính thuế và nộp thuế
- Đối với doanh thu tính thuế khoán thì thời điểm cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế khoán mới ra kinh doanh(không hoạt động từ đầu năm)hoặc cá nhân thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm thực hiện việc xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc ngày thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.
- Đối với doanh thu theo hóa đơn thì thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hoá đơn là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Bài viết trên của Phan Law Vietnam đã liệt kê chi tiết các loại thuế cho hộ kinh doanh cá thể kèm theo công thức tính thuế. Hy vọng, qua bài viết này, bạn đọc sẽ có thêm những thông tin hữu ích và áp dụng cho doanh nghiệp của mình một cách hiệu quả.
