Quy định mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Pháp lý kinh doanh | Nguyễn Thảo | 15/10/2023

Mục lục

Các công ty, doanh nghiệp, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp những loại thuế bắt buộc do pháp luật quy định, trong đó có thuế môn bài. Mặc dù theo quy định của nhà nước, số tiền nộp thuế này không cao nhưng có khá nhiều người không biết cách xác định, nhất là đối với hộ kinh doanh cá thể. Bài viết dưới đây của Phan Law Vietnam sẽ giúp bạn xác định thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp trong năm 2023.

1. Khái niệm về thuế môn bài

Thuế môn bài chính là sắc thuế trực thu mà doanh nghiệp phải có trách nhiệm đóng đầy đủ hàng năm dựa vào vốn điều lệ đã ghi rõ trên giấy phép kinh doanh của doanh nghiệp. Mức thu sẽ dựa vào số vốn, dựa vào phân bậc hoặc doanh thu của năm kinh doanh kế trước, hoặc giá trị gia tăng của năm doanh thu kế trước tùy vào từng khu vực, từng địa phương, từng nước.

Nghĩa vụ nộp lệ phí thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể đã được ghi rõ tại quy định tại Nghị định số 22/2020/ NĐ – CP ngày 24/2/2020 của chính phủ và thông tư số 65/2020/TT- BTC ngày 9/7/2020 của Bộ Tài chính hướng dẫn về lệ phí môn bài.

2. Quy định về mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp

Theo đó, mức thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp trong năm 2023 là:

STT	Doanh thu	Phải nộp
1	Trên 500 triệu đồng/năm	1.000.000 đồng/năm
2	Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm	500.000 đồng/năm
3	Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm	300.000 đồng/năm

3. Thời hạn nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Được biết, thời hạn nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể năm 2023 chậm nhất là ngày 30/1/2023. Từ năm trở đi, chi nhánh sẽ bắt buộc phải nộp lệ phí môn bài hàng năm và hạn chậm nhất là ngày 30/1 hàng năm.

Ngoại trừ một số trường hợp dưới đây:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh đã kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài:

Thời gian kết thúc nộp lệ phí môn bài trong 6 tháng đầu năm 2023, hạn nộp chậm nhất là 30/7/ 2023.
Thời gian kết thúc lệ phí môn bài trong 06 tháng cuối năm 2023, hạn nộp chậm nhất là 30/1 của năm liền kề.

Trường hợp 2: Hộ, cá nhân đã tạm ngừng sản xuất kinh doanh sau đó tái hoạt động trở lại:

Doanh nghiệp tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm 2023, hạn nộp cuối là 30/07/2023.
Doanh nghiệp tái hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm 2023, hạn nộp cuối là 30/01 của năm liền kề.

Thời hạn nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể năm 2023.

4. Hướng dẫn chi tiết cách nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể

Các bước thực hiện nộp thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể như sau:

Bước 1: Doanh nghiệp cần dựa vào quy định xác định mức thuế môn bài phải nộp trong năm.
Bước 2: Tiến hành lựa chọn phương thức kê khai thuế môn bài.
Bước 3: Nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế.
Bước 4: Trực tiếp nộp tờ khai thuế môn bài.

Xem thêm: Hộ kinh doanh cá thể

5. Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài

STT	Trường hợp vi phạm	Hình thức nộp phạt
1	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.	Phạt cảnh cáo
2	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày.	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
3	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
4	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày hoặc nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp.	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
5	Tính từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế có thời hạn trên 90 ngày, có phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm CQT (cơ quan thuế) công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm CQT lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng.

Doanh nghiệp xác định số tiền phạt chậm nộp tiền Lệ phí môn bài dựa vào số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và mức tiền chậm nộp theo công thức:

Số tiền phạt chậm nộp Lệ phí môn bài

Số tiền thuế chậm nộp

0.03%

Số ngày chậm nộp

Lưu ý: Số ngày chậm nộp tiền thuế (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định của pháp luật) được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp thuế.

Bài viết trên của Phan Law Vietnam đã chia sẻ công thức xác định thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Hy vọng bạn đọc sẽ có thêm những kiến thức hữu ích và nắm bắt rõ để không bị vướng phải những tình huống xấu về mặt pháp lý.