Quy định miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập 

Thuế môn bài là gì? Vì sao nhà nước quy định miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập? Để được miễn thuế môn bài thì có cần làm thủ tục gì không? Cùng Đăng ký kinh doanh nhanh giải đáp tất tần tật những thắc mắc trên qua bài viết dưới đây.

1. Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài là một loại thuế trực thu mà các tổ chức, hộ gia đình và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ, hàng hóa phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/vốn đầu tư hoặc doanh thu theo năm.

Về bản chất, thuế môn bài là loại thuế mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp để có “thẻ bài” trước khi thực hiện hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ những trường hợp được miễn theo quy định của pháp luật.

2. Doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài thì có phải nộp tờ khai thuế môn bài hay không?

Khoản 1, điều 10 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 quy định như sau: 

“ 1. Lệ phí môn bài

a) Người nộp lệ phí môn bài (trừ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) mới thành lập (bao gồm cả doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh) hoặc có thành lập thêm đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh thực hiện nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Trường hợp trong năm có thay đổi về vốn thì người nộp lệ phí môn bài nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm phát sinh thông tin thay đổi.

b) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định doanh thu làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo cho người nộp lệ phí môn bài thực hiện theo quy định tại Điều 13 Nghị định này.”

Vì vậy, doanh nghiệp mới thành lập sẽ phải nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh, sản xuất. 

Xem thêm: Bậc thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể năm 2022

3. Chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài sẽ bị xử lý như thế nào?

Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định mức phạt hành chính đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế như sau:

• Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ;
• Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp tờ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày (trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định này);
• Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày;
• Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các trường hợp: Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày; Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp; Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
• Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế;
• Trường hợp số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

4. Mục đích nhà nước miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập

Nhà nước đưa ra quy định miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập vì các mục đích sau:

• Tăng năng lực cạnh tranh giữa các doanh nghiệp trong cộng đồng kinh doanh.
• Thúc đẩy thành lập công ty nhiều hơn.
• Cải thiện và nâng xếp hạng chỉ số khởi nghiệp của công ty.
• Nâng cao môi trường kinh doanh.
  Ngoài ra, việc nhà nước miễn lệ phí môn bài cho các doanh nghiệp mới thành lập cũng giúp cho các doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, tiền bạc.