Giải đáp thắc mắc: “Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế gì?” 

1. Hộ kinh doanh cá thể phải nộp những loại thuế nào? 

Đối với hộ kinh doanh cá thể, có đến 03 loại thuế bắt buộc phải nộp theo quy định về quản lý thuế, gồm có:

• Lệ phí (thuế) môn bài.
• Thuế giá trị gia tăng.
• Thuế thu nhập cá nhân.

Với trường hợp hộ kinh doanh cá thể kinh doanh các loại hàng hóa đặc biệt thì cần nộp thêm thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường, thuế tiêu thụ đặc biệt,…

2. Thuế khoán và cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể 

Thuế khoán là khoản tiền mà hộ kinh doanh cá thể phải đóng cố định theo quý hoặc theo tháng. Mức thuế này được Cơ quan thuế xác định dựa trên doanh thu thực tế của hộ kinh doanh và thông tin đăng ký. Bên cạnh đó, thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng được tính theo phương pháp khoán đối với hộ kinh doanh.

Các chủ sở hữu hộ kinh doanh cá thể có nhiều phương pháp tính để nộp thuế hộ kinh doanh cá thể, căn cứ trên quy mô và ngành nghề kinh doanh mà áp dụng từng phương pháp phù hợp. Hiện tại có 3 phương pháp chính để các chủ hộ kinh doanh cá thể tham khảo:

Phương pháp kê khai 

Phương pháp này được áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh quy mô lớn. Với những trường hợp các hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về quy mô thì vẫn có thể áp dụng phương pháp này.

• Thực hiện khai thuế theo tháng. Với những hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì có thể thực hiện khai thuế theo quý.
• Với những cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh gia đình có doanh thu đến từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu VNĐ thì không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định của Nhà nước.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh theo nhóm cá nhân, hộ gia đình có mức doanh thu dưới 100 triệu VNĐ: xác định cá nhân không phải đóng thuế GTGT, thuế TNCN và được xác định 01 đại diện duy nhất để tính thuế.

Cách tính thuế hộ kinh doanh cá thể:

Thuế GTGT = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ phần trăm thuế GTGT 

Thuế TNCN = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ phần trăm thuế TNCN  

Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh

Phương pháp này chỉ được áp dụng đối với trường hợp cá nhân kinh doanh hoạt động kinh doanh không thường xuyên và không cố định địa điểm hoạt động kinh doanh.

Phương pháp khoán 

Áp dụng cho các hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không thuộc hai trường hợp trên.

Công thức tính thuế khoán:

Số tiền phải nộp = thuế môn bài + Thuế GTGT + Thuế TNCN

Trong trường hợp các hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn

Trong trường hợp hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán nhưng không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế:

Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán

3. Tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể 

Thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể chính là loại thuế do hộ kinh doanh, cá nhân tiến hành nộp cho cơ quan quản lý thuế, lệ phí căn cứ trên cơ sở là vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư, doanh thu đạt được của doanh nghiệp.

• Với những cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có thu nhập bình quân trên 500 triệu đồng/ năm thì phải nộp mức thuế là 1 triệu đồng/năm.
• Với những cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh có thu nhập từ 300 – 500 triệu đồng/năm thì phải nộp mức thuế là 500.000 đồng/năm.
• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có thu nhập trung bình là 100 – 300 triệu đồng/ năm thì phải nộp mức thuế là 300.000 đồng/ năm.

4. Thời gian xác định doanh thu tính thuế và nộp thuế 

Với doanh thu tính thuế khoán, thời điểm cá nhân thực hiện việc xác định doanh thu bắt đầu từ ngày 20/11 đến ngày 15/11 của năm trước năm tính thuế.

Với những cá nhân nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động kinh doanh từ đầu năm) hoặc cá nhân thay đổi ngành nghề kinh doanh, quy mô thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong vòng 10 ngày, tính từ khi thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh hoặc ngày bắt đầu kinh doanh.

Với doanh thu theo hóa đơn, thời hạn nộp thuế đối với doanh thu trên hóa đơn bắt đầu từ ngày 30 của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Xem thêm: Giấy phép đăng ký kinh doanh

5. Nhận tư vấn miễn phí tại Phan Law Vietnam 

Nếu bạn có khúc mắc nào liên quan đến phương pháp tính thuế hay việc đóng thuế của hộ kinh doanh cá thể thì hãy liên hệ với Phan Law Vietnam để được hỗ trợ tận tình.

• Phan Law Vietnam quy tụ đội ngũ luật sư, chuyên viên có trình độ năng lực, chuyên môn, nắm vững pháp luật, luôn sẵn sàng tư vấn và hướng dẫn chi tiết cho khách hàng về mọi vấn đề liên quan.
• Phan Law Vietnam sẽ tư vấn miễn phí mọi vấn đề khi khách hàng có nhu cầu mở cửa hàng như: Số vốn kinh doanh, ngành nghề kinh doanh, hồ sơ đăng ký kinh doanh,… Đặc biệt, khi khách hàng ủy quyền, Phan Law Vietnam sẽ thay mặt khách hàng thực hiện toàn bộ mọi công đoạn làm hồ sơ, nộp hồ sơ, lấy giấy phép và trả kết quả tận tay cho khách hàng.

Như vậy, thắc mắc: “Hộ kinh doanh cá thể nộp thuế gì?” đã được Phan Law Vietnam giải đáp. Qua bài viết trên, mong rằng bạn đọc sẽ nắm được thông tin cơ bản liên quan đến việc đóng thuế và thực hiện nghiêm chỉnh theo quy định pháp luật.