Hướng dẫn kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể trực tiếp mới nhất

Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là công việc chuẩn bị tài liệu, hồ sơ liên quan đến nghĩa vụ thuế, kèm theo các mẫu tờ khai quy định để tiến hành nộp tờ khai và nộp thuế cho cơ quan thuế. Hãy cùng Phan Law Vietnam tìm hiểu về cách kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể qua bài viết dưới đây nhé!

1. Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là gì?

Kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể là việc hộ kinh doanh, cá thể kinh doanh lập các hồ sơ, tài liệu liên quan đến nghĩa vụ thuế theo mẫu kê khai quy định và nộp cho cơ quan thuế.

Nếu tờ khai hợp lệ và được Cơ quan thuế chấp thuận thì người nộp thuế phải chủ động nộp đúng số thuế đã kê khai trước đó theo quy định của Luật Quản lý thuế. Lưu ý, thông thường thời hạn khai thuế cũng là thời hạn nộp thuế. Cần khai báo số liệu minh bạch, trung thực, chính xác.

2. Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể

Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, cụ thể: 

2.1. Phương pháp kê khai 

Căn cứ khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: Phương pháp kê khai” là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý.” 

2.2. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh 

Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh “là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh.” 

2.3. Phương pháp khoán 

Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: Phương pháp khoán “là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”.

Xem thêm: Dịch vụ đăng ký hộ kinh doanh

3. Nguyên tắc tính thuế hộ kinh doanh cá thể

Theo khoản 2, 3 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC nguyên tắc tính thuế như sau:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật về thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân. Hộ, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm kê khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng thời hạn; Chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
• Hộ, cá nhân kinh doanh kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, thuế thu nhập cá nhân cho một (01) người đại diện duy nhất của một nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.

⇒ Như vậy: Hộ kinh doanh cá thể có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế thu nhập cá nhân. Nếu doanh thu trên 100 triệu/năm thì phải nộp thuế VAT, thuế thu nhập cá nhân và lệ phí môn bài.

3. Cách kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể theo phương pháp kê khai

3.1. Chuẩn bị hồ sơ khai thuế

Hồ sơ khai thuế đối với việc kê khai hộ kinh doanh cá thể bao gồm:

• Khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;
• Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC. Trường hợp hộ gia đình kê khai có căn cứ xác định số thu được cơ quan chức năng xác nhận thì không phải nộp Phụ lục mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Trong Bảng kê này phải báo cáo về xuất – nhập – tồn kho nguyên liệu, công cụ, sản phẩm, hàng hóa/nhóm hàng trong kỳ; Các chi phí phát sinh liên quan đến doanh thu kinh doanh trong kỳ là cơ sở để cơ quan thuế quản lý doanh thu kinh doanh trong kỳ theo rủi ro.

Đặc biệt, trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định khoản phải thu theo xác nhận của cơ quan có thẩm quyền thì không phải thực hiện chế độ kế toán và không phải kèm theo Bảng phụ lục Bảng kê mẫu 01-2/BK-HĐKD.

Cơ quan thuế phối hợp với cơ quan có thẩm quyền xác định các lĩnh vực, ngành nghề trên địa bàn đủ điều kiện xác định doanh thu, trên cơ sở đó xác định cụ thể các tổ chức, hộ kinh doanh chỉ nộp thuế cá nhân kinh doanh hoạt động trong lĩnh vực, ngành nghề đó nộp thuế theo phương pháp kê khai nhưng không phải thực hiện chế độ kế toán và không phải nộp Phụ lục mẫu 01-2/BK-HĐKD.

3.2. Nộp hồ sơ khai thuế ở đâu?

Nơi nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ kê khai là Cục Thuế quản lý trực tiếp nơi hộ kê khai hoạt động sản xuất, kinh doanh.

3.3. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khai thuế theo tháng là ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khai thuế theo quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý liền kề trước quý phát sinh nghĩa vụ thuế.